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总经理把私营公司做大做强20个绝招-第17部分
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债券一般指国家或公司发行的、有一定面值的、含一定收益率的证券。在我国，债券有国库券、公司债券、银行债券等类型。国库券是财政部代表中央政府发行的、具有最高权威性的债券，人们谓之“金边债券”，比喻其收益高，安全性好的特点。国库券是一般稳健投资者首选的投资品种，但是公司、银行债券具有高收益的特征，由于公司、银行债券的信用等级一般比国债偏低，只有这样才能吸引足够的投资者购买。
债券有以下几个特点：
①有一定票面价值；
②发行方许诺一定的利息；
③有一定的偿还期限。
债券，特别是“金边债券”国债，往往可纳入资产管理的范畴，且多数银行都允许债券作为抵押贷款的担保条件。目前，许多国债及部分地方政府债、公司债均可在上海、深圳证券交易所上市交易，为更多的投资者参与这一市场提供了条件，也以此吸引了更多的投资者关心、研究这一投资渠道。
投资债券就必须了解债券的知识，这些知识包括债券的发行、流通交易、收益率计算等各方面的常识。一般而言，就国债来说，有短期国债和长期国债。另外我国还发行过特种国债，其发行一般都通过银行和证券交易所发行。发行在外的国债可分为可流通国债和不可流通国债。可流通国债可通过证券交易所挂牌买卖，不可流通国债往往不能直接买卖，但一般能到银行提前兑现。发行方式也有多种，有拍卖式发行，也有定价定收益率方式发行等等。
（2）期市——风险大，利润也大
期货市场是一个风险大、利润大的交易场所，一般而言，进期货市场往往需要比较大的资本，而且需要比较专业的知识。
就我国几个期货市场而言，若没有几十万、上百万以上的资金，进入期货市场永远只是个梦想。但即使有这么多资金，也不一定能顺利地进入期货市场，因为期货市场需要投资者、经纪公司、期交所三者统一。经纪公司的职能是沟通投资者和期交所之间的关系，帮助投资者进行投资的中介机构；而期交所则是各经纪公司以会员制形式组合在一起进行投资的场所。
之所以把期货市场定义为高风险、高利润的市场，其中主要原因就是期货市场运作规则中最重要的一个法则就是“杠杆原理”，即“以小博大”的意思。简言之，作一比喻，你可以用100万元做1000万元的生意，若某投资者做多或做空成功后，其获利程度将按杠杆比例放大，但若失败的话，其损失也将按杠杆比例同样放大。所以，期货市场就这样体现出了其高风险、高利润的特征。
目前，国内可供交易的期货品种比较多，有上海金交所的铜合约、郑州粮交所的绿豆合约、海南商交所的天然胶合约等等，这些期货合约概括起来可以叫做商品期货。商品期货的存在为厂家提供了套期保值的场所，同时也为部分社会游资提供了博取较大利润的天地。
但是，仅有商品期货是不够的。也可以说商品期货是期货业发展的初步阶段，随着现代市场经济体系的建立与发展，期货业的更高阶段——金融期货已越来越受到人们的重视。金融期货顾名思义就是以金融商品为交易对象的期货品种，比如股票指数期货，外汇汇率期货以及其他大量的金融衍生产品期货均属于金融期货。
一般来说，对期货价格起作用的不外乎以下一些因素：
第一，市场供求关系；
第二，政策、消息因素。
其中供求关系在期货交易中是决定因素。一般而言，若供应大于需要，则价格下降；若供应小于需求，则价格上涨。而供求关系又与国家，甚至国际的经济形势、金融动态紧密关联。
所以，作为期货投资者必须有开阔的视野、广博的知识、迅速的反应、灵敏的判断，并且需要对宏观经济形势、对国家的经济政策、经济措施有全面系统的了解，至少应该有关于这方面的一般常识。
现在，期货交易做法又有了新发展——期货合约选择权交易，简称期权交易。期权是一个选择权，是买或不买、卖或不卖期货合约的权利。在支付一定的权利金后，即拥有在一定时间内以事先确定的价格，向期权出售者购买或出售一定数量的商品期货的权利，但没有必须买进或卖出的义务。期权交易的问世，为传统的期货合约开辟了一个新的交易途径，为进一步扩大期货业务开辟了一个新天地。
（3）股市——投资、投机两相宜
目前是指上海和深圳两家证券交易所。投资股市普遍认为是投资、投机两相宜。
股票投资需要一定的知识，需要一定的财务分析能力，更需要一定的资金实力。一般而言，没有上万元的资金，很难在股市上立足。
在我国证券市场中历来存在两类人：一类用大量资金往来跑短线；一类慢慢吸纳中长线做波段行情。前者可称作投机者，后者可称之为投资者。正是由于股市大的震荡格局，使投机、投资都有发挥的余地，大市低迷时，吃进股票后作中长线投资；大市热闹时，跑进跑出作短线投机。投资结果与选股水平很有关系，股票选得好，获利就大；股票选得差，获利就小，但一般都或多或少地能获利。而投机则需要较高的短线技巧，输赢有时全在一念之间。
长远来看，股市投资往往是长线投资才能获利，而长线投资获利则首先必须选好股票，并不见得选择任何一种股票都能长线获利。那么，长线投资要选哪些股票呢？我们认为以下几点可作参考：
①该股票代表上市公司所处的行业。若该上市公司属于朝阳工业，前途一般比较好，行业发展空间广阔，未来的业绩提升有保障。但若该上市公司处于夕阳工业，不管其现在业绩如何好，由于其行业背景发展前景的不乐观，长线投资的前景是暗淡的。
②该公司本身的素质起关键作用。这些素质就包含公司的管理制度、财务指标、公司私营公司老板层的市场营销能力等等，这些都是直接涉及该公司投资价值高低的方面。投资者需要全面、深入、细致分析，对于资金大的投资者甚至需要进行现场调研才能全面摸清这些情况，以便作出长线投资的决策。
③该公司的成长性对长线投资的获利能力起决定作用。我们以沪市的东大阿派为例。几年前该公司每股盈利仅几分，但由于公司成长性良好，几乎每年都能以100％以上的速度发展，其各项指标也能始终处于良好的状态，所以，尽管该公司分红送股时都是以比较大的比例实施，但分红送股不但没有稀释该公司的每股盈利，相反其盈利能力还稳中有升，其市盈率比其他股票市盈率高一些也就毫不奇怪了。
当然，长线投资需要注意的方面还很多，在此就不一一论述了。值得注意的是，长线投资的时机把握一般应该选在股市比较低迷时期，这时股市中那些绩优成长股的价值被严重低估，而短线投机者此时可能对这类股票的短线投机没有兴趣，这时候往往是长线投资者出击的大好时机。而当股市极其火爆、成交巨大时，往往是长线投资者逢高出货，而短线投机者大进大出之时，此时进行长线投资是十分不明智的，即使你所选股票有投资价值也大大提升了长线投资的成本，减少了投资的收益。
（4）房地产投资——极具潜力
虽然1993年的房地产热，使许多盲目淘金的房地产经营者身陷重围，严重套牢，但是我们不能否认：房地产投资仍是极具潜力的首选方案之一。投资好地段的烂房子，一般会考虑到拆除重建，它的价值不在房而在地段；而烂地段的好房子，根本很少有人问津，不少人还嫌好房子太贵，使投资人士无法脱手，真是弃之可惜，食之无味，进退两难。如果资金量较大，可以直接投资市区附近的土地，进行土地储备乃至开发。随着当地人口的增长，市中心将向外拓展，地价看涨。1989年6月以后，西方国家集中对我国实行“制裁”，中国经济步入低谷，许多外商认为在北京已经无法再进行投资经营了，慌忙收缩撤资。但就在此时，一位德国商人独具慧眼，在北京市郊以5000元一亩的低价买下了大片土地，许多人都说这一投资风险很大，可他毫不动摇。如今这些地价上涨30倍，每亩已涨过了15万元。
（5）其他投资方式
除了以上介绍的几条投资渠道外，还有外汇投资、土地投资、基金投资、钱币卡投资等。
前面我们说过，各类不同的理财工具，其流动性、获利性、风险性各不相同。每个人都想自己的理财项目中具有最高流动性、最低风险性及最高报酬性，但这几乎是不可能的。因为，高收益往往与高风险相伴，与低流动性相随。作为一个稳健的理财者，应了解自己的个性、条件和需要，审慎地选择，取得风险、流动性与收益三方面的最佳组合。稳健的投资组合应选择安全性与流动性较高的投资和具有较高风险、较低流动性、却具有较高收益及成长潜力的高品质的债券、绩优股。投机性和高风险的工具在你的投资组合中只应占很小比例。
层层把好用钱的关
公司必须有一套良好的现金管理和使用体系，主要包括：
（1）力争现金流量同步
如果你每年只能收到一笔现金收入，而后在一年内慢慢开销掉，则你一年中必须持有的平均现金余额约为你年收入的一半，否则就会入不敷出。如果你在一年中每日都有现金收入，此时你必须拥有的平均现金余额会较前一种情况大大减少。即如果你能做计划安排好你每天的收入，并按日支付各种费用，那你只需维持很少的现金余额就足够了。公司也是如此。如果一个公司能尽量使它的现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，则公司就可以将其所持有的交易性余额降到最低的水平，这就是所谓的现金流同步化。当然，现金流量同步这只是一个理想的状态，公司不可能达到，但是，只要认识到这一点，企业就可以重新安排其每日寄账单给客户的时间与支付本身所收到账单的时间，以使现金流入量与现金流出量尽量趋于一致，进而达到降低交易性余额的目的。
（2）集中银行加速收款
集中银行加速收款改变了只在公司总部设立一个收款点的做法，而是在收款额较集中的若干地区设立若干个收款中心，并指定一个主要开户行（通常在总部所在地）为集中银行。企业客户的货款交到距其最近的收款中心，收款中心银行再将扣除补偿性余额后的多余现金解缴至总部指定的集中银行，供企业支付现金使用。这种方法的优点在于：
①收款中心送给客户付款的通知时间缩短；
②客户将货款交至当地收款中心，缩短了交款时间；
③由收款中心每天向集中银行解缴现金，缩短了公司自收到现金至可供公司支付使用的时间。
所以，集中银行可使从通知客户付款至变成可供公司支付使用现金的时间大大缩短，从而释放出可观的现金供公司使用。主要缺点是每个收款中心的银行都要求补偿性余额，开设的收款中心越多，补偿性余额总量就越大，呆滞的现金就越多。所以，公司应在调查研究之后，合理确定收款中心的数量和设置点。
（3）锁箱法
锁箱法是一种与集中银行法非常类似的加速收款方法，又称邮政信箱法。其程序是：公司确定在某些地区租用专业邮政信箱；公司通知客户将货款汇至指定的信箱；公司授权邮政信箱所在地的某一家银行每天数次收取信箱中的邮件货款并存入该公司账户，被公司授权的银行将扣除补偿性余额后的现金收入及附带单据送交公司总部。这样就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续，缩短了收款时间。这种方法的缺点是，被授权银行除了要求补偿性余额外，还要收取额外服务的劳务费，会增加公司的收款成本。
（4）使用现金浮游量
从公司开出支票，收款人收到支票并存入银行，至银行将款项划出公司账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，尽管公司已开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。例如，假定一家公司每天开出支票总额为5000元，受票人与银行总共要花费6天的时间才能将支票交换完毕，并从该公司的账户中扣除这笔款项。这样，公司本身支票簿上所显示的存款余额比银行帐上所记录的存款余额少30000元。则对这30000元的现金浮游量，公司可以适当使用。
需要注意的是，公司在使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。
（5）推迟付款
正如加速收款可以提高现金使用效率一样，公司可以通过推迟付款日期来达到相同目的。目前广为使用的推迟付款的方法是采用汇票付款。如果公司采用支票付款，只要受票人将支票交至银行，公司就要无条件付款。但如果公司采用汇票付款方式，受票人将汇票送交银行，银行还要将汇票送回发票公司承兑，并由发票公司将一笔相当于汇票金额的资金存入银行，银行才会付款给受票人。这样就延迟了公司的付款时间。例如，保险公司在处理赔款时使用汇票，在周五将一张汇票寄给当事人，当事人接到汇票，将它存入当地银行。当地银行将汇票再送至保险公司的往来银行，往来银行在收到汇票当天将汇票送回保险公司会计部门审核与认可，然后由保险公司存入一笔资金，以作支付汇票用的款项。而此时可能已是下周的周四或周五了。
加速资金周转的方法
公司经营的最大目标是获得利润。利润的获得，全靠营业活动来支撑。为了维持公司的业务活动，必须有一大笔资金。有了资金必须不断流动才能产生效益，资金停滞不仅不能产生效益，甚至会带来损失，严重者可导致倒闭的噩运。可见加强资金流动是老板的一项重要工作，也是财务控制的重要内容。
（1）资金不足或周转不灵的原因
资金不足、周转不灵，是公司老板最头痛的事。许多公司的经营状况并不差，年度决算有相当可观的利润，但却经常感到资金周转不灵，经营困难。其原因通常有以下8种：
①产品滞销
产品制成后不适合市场需要，储存于仓库，收不回投入的资金，自然发生资金困难，无法继续生产和经营。在经济不景气时，许多公司因产品滞销，无法维持而倒闭。目前房地产开发公司的房子盖好了卖不出去，有的被迫停业倒闭；有的大商场，商品卖不出，资金入不敷出，也形成破产。
②材料呆存
购入材料的目的，是为了迅速制成产品，销售出去，收回现金，以便循环使用。如购入材料质量不适合用，库存太多，这必然造成运营困难。
③固定资产投资过多
有的老板规划不周全，拼命扩充设备，增加固定资产投资，投产后产品销售不出去，造成资金周转困难。
④负债过重
公司负债过多，利息负担过重，当营业不能获得相当利益时，负债到期无法清偿，势必形成以债养债，利息增加，恶性循环，营运更陷于困境。
⑤货款收回太慢
产品售出应及时收回货款，资金才能周转，如应收货款过多、长期收不回来，甚至造成呆账、坏账，必然导致资金周转不灵。
⑥经营发生亏损
营业发生亏损，入不抵出，资金越来越少。长期下去，企业将无资金可用，经营何以进行，公司终必关闭。
⑦盈余无适当保留
每年盈余全部分光，无适当保留。如增加设备扩大经营必须靠借债支付，借债要付利息，利息增加盈利则减少，互相循环影响，营运更感困难。
⑧虚盈实亏
在物价持续上涨情况下，公司的盈利有些是涨价因素所形成的。因为账面记录与成本计算是按历史成本计算的，而售价是按现时价计算，两者之差转化为利润，除去上交所得税后，再去购买实物也不能补偿已耗用实用；越周转盈利越多，而实物量越少，造成账面上盈余，实质上亏本。时间一久，资金困难的问题更为严重。
⑨欠缺周密的资金计划
有些公司虽然有盈利、资金也不少，但由于缺少一个周密科学的资金计划表，一旦发生未预料的情况就会产生困难，而且资金使用效果也不会好。
（2）解决资金不足的途径
老板要想解决资金周转不灵或不足，应以预防为主，其方法不外乎针对上述各种原因，一边观察一边加强控制。例如产品及材料不要库存过多；固定资产投资，应做好估测，不可盲目扩张；应收货款要加强管理落实责任，及时回收；营业有盈余时，对生产经营所需资金，应适当保留，以巩固财务基础；当然最重要的是不发生亏损。除此之外，解决资金不足途径有以下几种：
①公司增加资本金
由业主直接以现金投入公司，增加公司可运用的资金。
②发行公司债
报经国家批准，发行公司债券，以解决资金不足。
③筹措债务资金
向银行申请借款，票据贴现，以及向其他单位、团体、个人借款；还可改革贷款结算条件和方式。
④加速处理呆废料及闲置资产
呆滞材料及废料的存在是管理上一个死角，尤其数量多、金额大时，对公司老板是个严重问题，它不但积压资金，还要支付仓储费、保管及维护费。有些积压呆滞物资是越压越不值钱，甚至变质，变卖后即可收回部分现金，还可节约部分费用，增加公司盈利，何乐而不为呢？
⑤减少固定资产投资
公司增加固定资产投资后，如营业额及利润不能成比例增加，即可变成难以摆脱的负担，故扩充设备、增加资产，必须事前做好市场调查，搞好预测及计划，避免“先天性不良”，造成公司不能自拔。所以要尽量减少固定资产再投资。
⑥节省各种费用支出
节约各项费用支出，降低产品成本，一方面可以扩大利润，另一方面也节约了资金，使资金相对增加。因此，必须制定一套严密有效的成本费用控制方法，共同遵守，认真执行，方见其效。
⑦发动职工参与资金管理
哪里有积压，何处有活力，职工最清楚。因此，必须把资金指标进行分解，实行分级分口目标管理责任制，按期检查考核指标完成情况，优奖、劣罚，是解决资金周转不灵最根本的措施和方法。如库存材料定额应由采购和保管人员负责，库存产品及产品由销售部门负责，产品生产周转期由生产部门负责，并制定资金占用额和资金周转期指标，有些指标还可分解落实到个人，做人人有责。大家都动起来，就可解决资金周转不灵问题。
（3）做好资金调度工作
资金调度工作就是谋求“收”与“支”的平衡。公司虽然有盈利，但也有资金周转不灵的怪事，虽然公司发生了赤字，但仍有顺利调度资金的妙方，其关键是编好资金调度计划表。
当然，公司中的资金收支情形，并非如此简单，实际非常复杂。但那只是项目和资料如何适当归纳问题。财务人员只要依照上述原则，对各种资金变动情形，稍加研制，即可编制上述资金调度计划表。
有了完整、正确的资金调度计划表，剩下的工作是如何执行。资金调度计划应根据预定的进度，将一年分成四季的季度计划，每季实际发生额，应在季后提出报告，检查实际与计划差额产生原因，对下季度预算进行修正。总之，资金调度的最高目标是：需要资金时，有钱可用，不因资金而影响公司的生产经营业务；资金多余时，又能适当运用，增加公司收益，从而达到在同行业中占用额减少、周转速度较快、创造剩余价值较多。最终实现公司的目标。这也是老板的最高职责。
注意节约开销
作为一名老板，任何时候都要对开支精打细算，怎么样去降低成本，减少费用。精明的老板，总是把一块钱当两块钱用，该用的时候，就把钱用在刀刃上；不该用的，一块钱也不多花。因为，他们深知，如果在某一个地方用错了一元钱，并不就是损失了一元钱，而是花了两元钱。
如何去控制不必要的花销，常有的办法是：
（1）“我也要”综合症
在办公用品的购买上，这种症状的表现是十分突出的。公司人事部的办公室需要购买1张桌子、6把椅子和1个茶几，对人事部来说，这些办公用品的添置有助于公司形象的完美。如果你批准了，那可就惹下麻烦了，没过几天，其他部门的主管会不约而同地前来，向你报告，他们也需要改善一下办公条件了。如果同意了，可能各部门的下属也会说，我们的桌子也早该换了……依此互相攀比下去，那样老板就惨了，你不得不去派人购回这些东西，否则将无法将各部门的怒气抚平。这种购买活动，真是牵一发而动全身。
（2）“可买可不买”与“非买不可”
分析人们的消费心理，一般的人总是存在着“可买可不买”与“非买不可”两种心理活动。很简单的一个例子是，某公司为了业务需要，将添制10台计算机，这对一个正在发展阶段的公司来说，算不了什么，老板会很干脆地签下支票，让采购部门去办的。但是正是有了这种应该买或者是可买可不买的心态，使人产生“非买不可”的压力。在某种情况下，反而会造成一种错觉，仿佛是他都有了，那么我也应买的群体攀比心理，导致公司购买更大数量的同类物品。
（3）滚雪球式的开支
如果公司的某项费用如滚雪球一样难以控制，必然会影响到公司的其他工作。公司推行办公自动化，就是一个典型的例子。
某公司准备改善办公条件，专门组建了一个办公自动化小组，以便使机器的购买、设备的配套和经费等问题得以落实和妥善解决。经过一个多月的论证、调查和询价，决定为公司先购置20台计算机，并建立一个小型的计算机终端。当设备进公司那天，公司各部门如过节一般欢快，但是第二天财务部则又接到了更多的账单。
因为购买回来的计算机，还需要大量的辅助设备等等其他的开支。办公室秘书部门与电脑配套，购置了3台打印机；财务部门则购买了新式的财务软件，其价格远远超过了整机价格；为总老板和两位副总老板购买了3个隔音罩。结果，到了两个月以后，财务部门发现，为电脑的配套开支已远远超过购买设备主机的费用。
所以在购买新设备的时候，深思熟虑的老板总是亲自审定报告，决定买与否，以防止这种滚雪球似的开支出现，避免那种互相攀比的风气发生。
每一家公司都有节约成本的绝招，即那些相对而言比较容易节省开支的办法，但下面这些做法对大多数公司来讲都适用。
（1）租用
过去的几年一直是商品买方市场，大片大片的空闲建筑，租金降低，成千上万的租户无事可做。如果你是个名声不错的租户，你的房东会竭尽全力让你留下来，这可是你伸胳膊伸腿，讨价还价的绝好机会。我的一个客户最近和房主讲价，两年期的租金下降了70％！因为他知道房主不想失去他这个客户。
（2）利用废纸的背面
你也许会嘲笑这种显得非常小气的想法，但是如果你认真计算过你的公司每年在办公用纸上的开销，你就会惊讶地发现这个措施的成本节约效果是多么显著。事实上，很多著名的大公司早就开始这样干了。同样的思路还可应用于公司的其他方面，例如与别的公司合用办公设备、会议室。
（3）计算机硬件
这就好比明明一辆微型车就够用，很多公司却在开豪华车。一家生机勃勃的小公司，可以成功地用一台计算机设备将主要的经营管理任务全面自动化。计算机会让你相信这样一台设备像出自“方舟”一样不可思议。
计算机世界讲求速度，但你不需要。你的文件是在一眨眼的工夫，还是眨眼时间的千分之一恢复了，这真的很重要吗？你能用眨眼时间的千分之九百九十九提高利润吗？为数不多的公司的确获益于使用图表型的软件包，例如计算机辅助设计和桌面出版系统，他们可能需要一台苹果机，你也非要凑热闹吗？如果像大多数公司一样，你只是对文字和数字的利用率较高，搞一台PC机和一套综合性的类似微软文字处理的软件包能节省很多钱。
及时清算，避免更大损失
办好公司，要及时清算，从中找问题，找对策。
（1）清算的原因
所谓清算，是指公司的生产、经营不再维持下去，必须倒闭、破产或终止经营而要进行的一系列的活动。简单地说，公司清算也就意味着公司关门。公司清算不一定是经营不善或危机引起的，可能的原因如下所示：
①生意只有几年的生命周期。呼拉圈这个产品，在90年代初风行一时后，有杂志撰文指出，饭后立即绕呼拉圈容易引起肠粘连，当然还有其他的原因，人们对呼拉圈的兴趣一下子大减。现在，有的人家里可能有呼拉圈，但在市面上已经少见了。呼拉圈作为一种产品，在中国的生命周期只有短短的这么几年，生产呼拉圈的厂子也就只能清算，去投资其他项目了。
如果投资了这样的项目，一定要早作准备，提前抽身而退，不要太贪婪，认为今年销售很好，明年一定会更好，结果产品生产出来，卖不出去。就像炒股时，今天买了这只股票，第二天涨了，就认为第三天还会涨，如果第三天涨了，就认为第四天还会涨，依次类推，直到股价跌下来了，才卖掉。这就是会买不会卖，把握不好时机。如果办公司时以这样的做法，会遭受很大的损失。
②小公司没必要干一百年
有的时候，小公司清算的原因，只是老板不想干了，想换个行业，与赚不赚钱无关。学服务的小马一直想开个服装店，自己做老板，投资最少得五十万，小马筹集不到这笔款，只能筹到十万，于是他用这十万块钱去经营副食品批发，如饮料、调味品、方便面、冷饮等等。等到他觉得资金够开服装店了，他马上将批发店清算，去经营服装了。
③创办公司的目的是赚钱
老板将创办公司作为自己的事业，同时也是谋生的手段，目的是赚钱。如果公司不能盈利，又没有发展前途，再维持下去也没有意义，进行清算，再想别的选择比较明智。
④必须清算
不遵守商业道德、不遵纪守法的公司，还可能被查封，强制清算。偷税、漏税达到一定数额，公司就会被税务部门查封，如果不补交税款及罚款，公司就得被拍卖，来抵税款，老板还得受刑事处罚。经商不遵守商业道德，产品质量影响消费者的健康，也必须清算。如以死猪炼油的食油厂，最终被工商部门查�
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